Jak pokazały wyniki raportu „ Księgowość mikro i małych firm w Polsce 2011”, przygotowanego przez InFakt.pl we współpracy z firmą badawczą 4P research mix, zaledwie 20% przedsiębiorców rozlicza się z podatku VAT kwartalnie.
Kraków, 23 sierpnia 2011r. – Jak pokazały wyniki raportu „ Księgowość mikro i małych firm w Polsce 2011”, przygotowanego przez InFakt.pl we współpracy z firmą badawczą 4P research mix, zaledwie 20% przedsiębiorców rozlicza się z podatku VAT kwartalnie. Tymczasem, w przypadku większości mikro i małych firm (prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą) jest to bardziej korzystne i … wygodne.
Kwartalna forma rozliczenia daje przedsiębiorcy większą elastyczność w zarządzaniu finansami swojej firmy oraz minimalizuje problem ewentualnych korekt deklaracji. Dodatkowo wydłuża się czas na sporządzenie rozliczenia.
Metoda rozliczeń kwartalnych polega na tym, że deklaracja dla podatku od towarów i usług składana jest za okresy kwartalne. Zasady powstawania obowiązku podatkowego w podatku VAT pozostają bez zmian, przesunięciu ulega jedynie termin obowiązku zapłaty zobowiązania podatkowego.
Decydując się na kwartalne rozliczanie z podatku VAT zmiany można dokonywać w ciągu roku, najpóźniej do 25. dnia drugiego miesiąca kwartału, za który podatnik będzie po raz pierwszy składał kwartalną deklarację podatkową. Najbliższy możliwy termin takiej zmiany mija 25 sierpnia br.
W celu zmiany rozliczania się z podatku VAT należy wypełnić druk VAT-R (wersja 11) jako aktualizację danych, zaznaczając poz. 44 punkt nr 1 i poz. 51.
Złożenie w Urzędzie Skarbowym formularza VAT -R do 25.08.2011, czyli do dnia, w którym powinien być rozliczony podatek VAT za lipiec, spowoduje odroczenie płatności aż o 2 miesiące – kwota podatku przypadnie do zapłacenia najpóźniej do dnia 25.10.2011 r., czyli w pierwszym miesiącu kolejnego kwartału.
Przedsiębiorca zakładający działalność gospodarczą może również wybrać kwartalny VAT
Również ci podatnicy, którzy zakładają działalność gospodarczą lub rozpoczną dopiero wykonywanie czynności opodatkowanych, mają możliwość wyboru kwartalnej formy rozliczenia podatków.
W przypadku podatku VAT wybór dokonywany jest na formularzu zgłoszeniowym przedsiębiorcy jako podatnika VAT, czyli VAT-R ( aktualnie wersja 11).
Po wypełnieniu podstawowych danych w części A ( m.in. poz. 4 – zaznaczenie o dokonywanej rejestracji) oraz w części B i C ( w większości przypadków zaznaczając poz. 33, oznaczającą rezygnację ze zwolnienia), podatnik wybierający kwartalną formę rozliczenia z podatku VAT zaznacza w polu 44 – „Deklaracje kwartalne” pozycję nr 1, w części C.2 poz. 51 oraz podaje w poz. 55 numer kwartału oraz rok, w którym zawiera się data rozpoczęcia działalności (wpisana w poz. nr 38).
Decydując się na kwartalne rozliczanie z podatku VAT, przedsiębiorca będący małym podatnikiem sporządza deklaracje raz na trzy miesiące, a konieczność zapłaty podatku powstaje co 3 miesiące, za cały kwartał. Tym samym środki, które podlegałyby wpłacie do US pozostają dłużej do dyspozycji przedsiębiorcy. Takie rozwiązanie umożliwia finansowanie bieżących wydatków i inwestycji, pozwalając w wielu sytuacjach uniknąć zaciągania kredytu obrotowego.
„Staramy się uświadamiać przedstawicielom mikro i małych firm w Polsce, w jaki sposób mogą zoptymalizować koszty prowadzonej działalności i poprawić swoją płynność finansową.
Z naszego badania wynika, że przedsiębiorcy nie posiadają wystarczającego doradztwa ze strony tradycyjnych biur rachunkowych w zakresie wyboru optymalnej dla nich opcji rozliczania z podatku dochodowego i VAT.” – komentuje Wiktor Sarota, prezes InFakt.pl, dostawcy aplikacji do fakturowania i księgowości online.
Przykład:
Zakładając, że przedsiębiorca będący małym podatnikiem prowadzący działalność handlową, każdego miesiąca ma do zapłacenia podatek VAT w wysokości ok. 1 000 zł, wybierając rozliczenie kwartalne podatek za lipiec, sierpień i wrzesień, będzie zobowiązany zapłacić do 25 października.
Wynika z tego, że 1000 zł ( podatek VAT za lipiec) pozostaje na koncie przedsiębiorcy przez następne 2 miesiące, a kolejny 1 000 zł ( podatek za sierpień ) ma do dyspozycji przez miesiąc.
Środki, które pozostają na koncie podatnika może przeznaczyć na zakup towaru, ze sprzedaży którego uzyska przez ten czas dodatkowy przychód.
A dla kogo rozliczenie miesięczne?
Mimo, że dla większości małych podatników kwartalna forma rozliczenia z VAT-u jest bardziej korzystna, istnieje pewna grupa przedsiębiorców, dla której takie rozwiązanie nie będzie odpowiednie. Są to podatnicy, którzy regularnie występują o zwrot podatku VAT z Urzędu Skarbowego. W tej sytuacji warto wybrać rozliczenie miesięczne, ponieważ termin zwrotu liczony jest od złożenia deklaracji i dzięki temu przedsiębiorca szybciej otrzyma zwrot podatku z US.
Mali podatnicy rozliczający VAT kwartalnie, którzy nie wybrali kasowej metody rozliczeń, mogą powrócić do miesięcznego rozliczania VAT, nie wcześniej niż po upływie czterech kwartałów, w których rozliczali się za okresy kwartalne. Zmiana wymaga pisemnego powiadomienia naczelnika Urzędu Skarbowego (również na formularzu VAT-R).
W badaniu dotyczącym księgowości mikro i małych firm wzięło udział 450 przedsiębiorców, reprezentujących firmy zatrudniające od 0 do 49 osób z terenu całej Polski. Wśród ankietowanych były osoby prowadzące działalność gospodarczą, właściciele i współwłaściciele firm, prezesi, członkowie zarządu oraz dyrektorzy generalni i zarządzający.